Jak liczy się cło i VAT przy imporcie spoza UE
Przy imporcie towarów spoza Unii Europejskiej do Polski naliczane są dwa podstawowe obciążenia: cło (na rzecz budżetu UE) i podatek VAT (na rzecz polskiego budżetu). Cło liczy się od wartości celnej (zwykle wg metody CIF), a VAT od podstawy obejmującej wartość celną powiększoną o cło i koszty transportu na terytorium UE do pierwszego miejsca przeznaczenia.
Wzór
Cło = Wartość celna × Stawka cła (%)
Podstawa VAT = Wartość celna + Cło + Inne opłaty
VAT = Podstawa VAT × Stawka VAT (%)
Total importer zapłaci = Cło + VAT + Inne opłaty (poza wartością towaru, którą i tak płaci dostawcy).
Przykład
Wartość celna 50 000 PLN, stawka cła 6,5%, VAT 23%. Cło = 3 250 PLN. Podstawa VAT = 53 250 PLN. VAT = 12 247,50 PLN. Łączne obciążenie importowe = 15 497,50 PLN.
Kiedy używać
- Wycena landed cost dla towaru sprowadzanego z Chin, USA, UK po Brexit, Turcji itd.
- Weryfikacja oferty agenta celnego.
- Decyzja czy korzystać z procedury 42 (odroczenie VAT) lub składu celnego.
FAQ
Skąd wziąć stawkę cła?
Z bazy TARIC (taric.ec.europa.eu) na podstawie kodu HS towaru oraz kraju pochodzenia. Pamiętaj o preferencjach handlowych (FTA), które mogą obniżyć cło nawet do 0%.
Czy VAT importowy mogę odliczyć?
Tak, jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT. W procedurze 42 lub uproszczonej VAT importowy może być neutralny dla cash flow.