EksportHub.pl
Celne i podatki

Kalkulator cła importowego

Wylicz cło ad valorem oraz podstawę VAT przy imporcie spoza UE.

Szybka odpowiedź

Ile cła i VAT zapłacę sprowadzając kontener towaru z Chin lub innego kraju spoza UE?

Cło importowe w UE liczy się od wartości celnej (CIF) razy stawka ad valorem z taryfy TARIC. Następnie do podstawy VAT dodaje się wartość celną, cło i koszty transportu na terytorium UE. Standardowa stawka VAT w Polsce to 23%. Dla towaru o wartości 50 000 PLN i stawce cła 6,5% obciążenie to ~15 500 PLN. Sprawdź aktualną stawkę w TARIC dla swojego kodu HS.

Wpisz wartość celną i stawki — kalkulator pokazuje cło, podstawę VAT, VAT i sumę obciążeń importowych.

PLN

Cena transakcyjna + fracht i ubezpieczenie do granicy UE (CIF).

%

Z TARIC dla danego kodu HS.

PLN

Jak policzyć — krok po kroku

  1. Ustal kod HS i stawkę cła

    Sprawdź taryfę celną w TARIC (taric.ec.europa.eu) lub polskim ISZTAR dla kodu HS towaru i kraju pochodzenia. Pamiętaj o preferencjach FTA (Wietnam, Korea, UK po Brexit).

  2. Oblicz wartość celną

    Wartość celna = cena z faktury + fracht + ubezpieczenie do granicy UE (metoda CIF, art. 70-74 UKC).

  3. Policz cło

    Cło = Wartość celna × Stawka cła. Np. 50 000 PLN × 6,5% = 3 250 PLN.

  4. Wylicz podstawę VAT

    Podstawa VAT = Wartość celna + Cło + Inne opłaty (akcyza, transport po cleniu w UE).

  5. Oblicz VAT

    VAT = Podstawa × stawka (zwykle 23% w PL). VAT importowy odliczasz w deklaracji JPK-V7 jeśli jesteś czynnym podatnikiem.

Kalkulator celny — jak liczy się cło i VAT przy imporcie spoza UE

Przy imporcie towarów spoza Unii Europejskiej do Polski naliczane są dwa podstawowe obciążenia: cło (na rzecz budżetu UE) i podatek VAT (na rzecz polskiego budżetu). Cło liczy się od wartości celnej (zwykle wg metody CIF), a VAT od podstawy obejmującej wartość celną powiększoną o cło i koszty transportu na terytorium UE do pierwszego miejsca przeznaczenia.

Wzór

Cło = Wartość celna × Stawka cła (%)

Podstawa VAT = Wartość celna + Cło + Inne opłaty

VAT = Podstawa VAT × Stawka VAT (%)

Total importer zapłaci = Cło + VAT + Inne opłaty (poza wartością towaru, którą i tak płaci dostawcy).

Przykład

Wartość celna 50 000 PLN, stawka cła 6,5%, VAT 23%. Cło = 3 250 PLN. Podstawa VAT = 53 250 PLN. VAT = 12 247,50 PLN. Łączne obciążenie importowe = 15 497,50 PLN.

Kalkulator celny, kalkulator taryfowy czy kalkulator importera?

Te trzy nazwy często oznaczają różne narzędzia i warto wiedzieć, którego szukasz:

  • Kalkulator taryfowy (przeglądarka taryfowa TARIC / ISZTAR) — znajduje stawkę cła dla kodu HS i kraju pochodzenia. To pierwszy krok: bez stawki nie policzysz kwot.
  • Kalkulator celny — jak ten powyżej — liczy ze stawki konkretne kwoty: cło, podstawę VAT, VAT i łączne obciążenie importowe.
  • Kalkulator importera / kalkulator opłat celnych — pełen rachunek importu: wartość celna (policz w kalkulatorze wartości celnej), cło i VAT (tutaj), a całkowity koszt towaru w magazynie — w kalkulatorze landed cost.

W praktyce: najpierw stawka z ISZTAR (isztar.mf.gov.pl) lub TARIC, potem kwoty w kalkulatorze celnym powyżej.

Kiedy używać

  • Wycena landed cost dla towaru sprowadzanego z Chin, USA, UK po Brexit, Turcji itd.
  • Weryfikacja oferty agenta celnego.
  • Decyzja czy korzystać z procedury 42 (odroczenie VAT) lub składu celnego.

Najczęstsze pytania — Cło importowe

Skąd wziąć stawkę cła dla mojego towaru?

Z bazy TARIC (taric.ec.europa.eu) wpisując kod HS towaru oraz kraj pochodzenia. Stawki różnią się w zależności od umów handlowych UE.

Czy VAT importowy mogę odliczyć?

Tak, jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT w Polsce. W procedurze 42 (przeznaczenie do innego kraju UE) lub uproszczonej VAT staje się neutralny dla cash flow.

Co to jest cło antydumpingowe?

Dodatkowe cło nakładane na konkretne towary z konkretnych krajów uznanych za stosujące dumping (np. rowery z Chin, stal). Może podwoić bazową stawkę cła. Sprawdź w TARIC oznaczenie „dodatkowe środki”.

Czy korzystając z FTA muszę mieć świadectwo pochodzenia?

Tak. Dla redukcji cła w ramach umów (np. UE-Wietnam, UE-UK) potrzebne jest świadectwo EUR.1, deklaracja na fakturze lub status REX/Approved Exporter.

Co jeśli wartość towaru jest zaniżona na fakturze?

Urząd celny może zakwestionować wartość celną na podstawie cen referencyjnych i naliczyć cło od skorygowanej wartości plus karę. Stosuj realne ceny transakcyjne.

Cło specyficzne czy ad valorem?

Większość towarów ma cło ad valorem (% wartości). Niektóre (alkohole, niektóre produkty rolne) mają cło specyficzne (kwota za jednostkę miary). Sprawdź typ w TARIC.

Jak korzystać z ISZTAR przy obliczaniu cła w Polsce?

ISZTAR (isztar.mf.gov.pl) to polska przeglądarka taryfowa MF zbudowana na bazie TARIC. Wpisz kod CN/HS — system zwróci stawkę cła UE, ewentualne cła dodatkowe (antydumping), wymagane dokumenty (CITES, pozwolenia) i VAT.

Co to jest procedura 42 i kiedy obniża obciążenia importowe?

Procedura 42 to import do PL z natychmiastowym przeznaczeniem do innego kraju UE — VAT importowy nie jest pobierany, a płaci go odbiorca w swoim kraju jako WNT. Wymaga ważnego VAT-UE odbiorcy i CMR potwierdzającego transport.

Czy mogę odprawić towar w innym kraju UE niż Polska?

Tak — np. odprawa w Hamburgu lub Rotterdamie z przeznaczeniem PL bywa korzystna logistycznie. VAT importowy płacisz w kraju odprawy (przy procedurze 42 — w PL jako WNT). Cło jest jedno dla całej UE.

Czym jest kalkulator taryfowy i czym różni się od kalkulatora celnego?

Kalkulator taryfowy (przeglądarka taryfowa TARIC/ISZTAR) służy do znalezienia stawki cła dla kodu HS i kraju pochodzenia. Kalkulator celny — jak ten — liczy z tej stawki konkretne kwoty: cło, podstawę VAT i całkowite obciążenie importowe. W praktyce używa się obu: najpierw stawka z ISZTAR, potem kwoty tutaj.

Czego potrzebuje początkujący importer — kalkulator importera krok po kroku?

Kalkulator importera to w praktyce trzy obliczenia: wartość celna (cena + fracht + ubezpieczenie do granicy UE), cło (wartość celna × stawka z TARIC/ISZTAR) i VAT importowy (23% od wartości celnej + cła + kosztów w UE). Ten kalkulator liczy wszystkie trzy — a pełny koszt towaru w magazynie policzysz w kalkulatorze landed cost.

Powiązane pojęcia

Definicje terminów używanych w tym kalkulatorze — pełne wyjaśnienia w słowniku handlu zagranicznego.

Źródła i dalsza lektura

Oficjalne źródła, do których odwołuje się treść tej strony:

Strona opracowana przez zespół EksportHub.pl. Ostatnia aktualizacja: . Wersja tekstowa (Markdown).